2026年俄罗斯税改落地：降至2000万、2027再砍至1500万、2028锁定1000万！

11 月 6 日，总理米哈伊尔・米舒斯京在政府会议上表示，政府已采纳企业界和议员的建议，计划让适用简化税制的小微企业分阶段过渡到增值税缴纳体系，三年内将纳税门槛降至 1000 万卢布。

米舒斯京指出，在讨论 2026-2028 年联邦预算草案二读修正案期间，收到了议员、参议员、商界、专家及社会组织关于修改税法的提议。

“这些提议已被采纳并详细向总统汇报。小微企业增值税适用条件将放宽，纳税门槛分阶段调整：2026 年起对应收入 2000 万卢布，2027 年为 1500 万卢布，2028 年降至 1000 万卢布。” 他说道。

米舒斯京补充，考虑到政府职权，为避免首次按新规缴纳增值税的纳税人出现违规风险，可能会设立责任豁免期。

俄财政部部长安东・西卢安诺夫表示，还计划允许首次成为增值税纳税人的小微企业 “在第一年一次性放弃低税率，有效期至三年期满，以最大限度降低新手企业对自身适用的增值税选项判断失误的风险”。此外，他还提到，提议不限制固定贸易和货物道路运输服务领域适用专利税制的可能性。

商界对政府分阶段下调增值税适用收入门槛的决定表示积极，但希望继续讨论门槛调整幅度。

俄罗斯中小企业联合会（ОПОРА России）执行董事安德烈・舒宾通过机构新闻处向俄通社表示：“2000 万卢布的门槛仍属于微型企业范畴，它们很难在不到两个月内完成转型并适应增值税相关操作。当然，企业界的诉求得到回应是积极信号，我们还需查看法案文本并详细分析。” 他将财政部提出的 2026 年起门槛降至 2000 万卢布的提议称为 “迈向寻找平衡点的一步”。

他回顾，俄罗斯中小企业联合会曾与俄工商会、俄工业家和企业家联盟（РСПП）及中小企业公司共同提议，将适用简化税制企业的增值税纳税门槛提高至 3000 万卢布。“我们将在国家杜马继续推进讨论。” 舒宾表示。

俄工业家和企业家联盟主席亚历山大・绍欣在联合声明中称：“对适用简化税制的纳税人成为增值税纳税人的收入门槛进行更平缓的调整，再加上拟设立的责任豁免期、允许小微企业首次适用低税率的第一年放弃该税率并选择标准税率（有效期三年），将帮助企业适应新规 —— 尽管最初将门槛设为 3000 万卢布会更好。” 他指出，放宽农村及偏远地区固定贸易、货物道路运输领域的专利税制适用条件，对小微企业也具有重要意义。

总理和财长在评论拟议修正案时，均未提及另一项旨在调整税收倡议的诉求 —— 即提高博彩业税负的计划。俄罗斯各体育联合会主席在致米舒斯京的联名信中称，该计划可能危及国内群众体育和青少年体育的资金来源。

在公民优惠方面，修正案提议统一个人银行存款利息收入的征税方式，仅征收个人所得税（НДФЛ），同时在计算适用特殊税制（如统一农业税、简化税制、自动简化税制）的个体工商户税基时，不将此类收入计入。

西卢安诺夫还表示：“提议为俄罗斯英雄提供车辆税优惠。此外，还计划豁免居民在紧急状态、反恐行动（КТО）实施区域内的不动产相关土地税和财产税，这些区域涉及居民临时疏散。该修正案拟追溯至 2024 年生效。”

По словам Мишустина, в рамках обсуждения поправок ко второму чтению проекта федерального бюджета на 2026-2028 годы поступали поправки от депутатов, сенаторов, делового сообщества, экспертов и общественных организаций по изменению налогового законодательства.

“Они были учтены и подробно доложены президенту. Будут смягчены условия применения НДС малым и средним бизнесом с поэтапным изменением порогов его уплаты: с 2026 года, соответственно, при доходах 20 млн рублей, с 2027 года – 15 млн рублей, с 2028 года – 10 млн рублей”, – сказал он.

При этом, отметил Мишустин, с учетом полномочий правительства, чтобы исключить возможные риски для тех налогоплательщиков, кто впервые допустит нарушение при выплате НДС в соответствии с новыми нормами, может быть установлен мораторий на привлечение к ответственности.

По словам министра финансов РФ Антона Силуанова, также предлагается разрешить малому бизнесу, который впервые становится плательщиком НДС, “однократно в первый год отказаться от применения пониженной ставки НДС до истечения трехлетнего срока, чтобы минимизировать риски неправильной оценки такими новичками всех существующих опций по НДС для своего бизнеса”. Помимо этого, по его словам, предлагается не ограничивать возможности применения патентной системы налогообложения в сфере стационарной торговли и оказания автотранспортных услуг по перевозке грузов.

Бизнес расценил решение правительства о поэтапном снижении уровня доходов для применения НДС как позитивный сигнал, но рассчитывает на продолжение дискуссии о шаге изменения порога.

“Порог в 20 млн рублей относится все-таки к микробизнесу, и им будет сложнее менее чем за 2 месяца перестроиться и понять, как работать на НДС. Конечно, то, что предпринимательское сообщество услышали, это позитивный сигнал. Нам нужно еще посмотреть на текст законопроекта, детально его проанализировать”, – сказал исполнительный директор “ОПОРЫ России” Андрей Шубин, слова которого передала “Интерфаксу” пресс-служба организации. Предложение Минфина о снижении порога до 20 млн рублей с 2026 года он назвал “движением в сторону поиска золотой середины”.

Он напомнил, что “ОПОРА России” совместно с ТПП, РСПП и Корпорацией МСП предлагали увеличить порог для предприятий на упрощенной системе налогообложения (УСН), с которого платится НДС, до 30 млн рублей. “Продолжим дискуссию в Государственной Думе”, – рассчитывает Шубин.

“Более плавная корректировка пороговых значений доходов, при которых налогоплательщики, применяющие УСН, становятся плательщиками НДС, в сочетании с озвученным мораторием на привлечение к ответственности налогоплательщиков, применяющих УСН и впервые ставших плательщиками НДС, как и разрешение малому бизнесу принять решение об отказе от применения пониженной ставки и о применении стандартных ставок по НДС до истечения 3-х летнего срока, если такое решение принимается впервые в первый год применения пониженной ставки НДС, позволят бизнесу адаптироваться к новым правилам, хотя “первый шаг” в 30 млн рублей был бы лучше”, – заявил глава Российского союза промышленников и предпринимателей (РСПП) Александр Шохин, слова которого приведены в сообщении объединения. Он отметил, что для малого бизнеса также важно смягчение решения в части патентной системы налогообложения в отношении стационарной торговли в сельских и труднодоступных населенных пунктах и бизнеса, связанного с перевозкой грузов автотранспортом.

Ни премьер, ни глава Минфина в своих комментариях к готовящимся поправкам не упомянули судьбу еще одного обращения, призванного скорректировать предложенные налоговые инициативы. Речь идет про планы повысить налоговую нагрузку для букмекерского бизнеса, которые главы спортивных федераций в коллективном письме к Мишустину охарактеризовали как риск для финансирования массового и детско-юношеского спорта в стране.

В рамках льгот для граждан поправками предлагается для единообразного подхода облагать доходы физлиц в виде процентов по банковским вкладам только НДФЛ, исключив такие доходы при определении налоговых баз индивидуальных предпринимателей на специальных налоговых режимах, таких как единый сельхозналог, упрощенная система налогообложения или режим АУСН.

“Предлагается ввести льготу по транспортному налогу для Героев России. Также учтено освобождение физлиц от уплаты земельного налога, налога на имущество по объектам, расположенным на территории, где введены режимы чрезвычайного положения, режимы КТО (контртеррористическая операция – прим. ИФ), предусматривающие временное отселение жителей. Такую поправку предлагается ввести ретроспективно с 2024 года”, – сообщил также Силуанов.

来源：

https://www.interfax.ru/business/1056678

2026 年起：年收入 2000 万卢布

2027 年起：年收入 1500 万卢布

2028 年起：年收入 1000 万卢布

在修正案二读准备阶段，当局决定放宽这一规定，分阶段将收入门槛降至目标水平。同时，拟为首次按新规缴纳增值税时出现违规的纳税人设立责任豁免期。此外，立法者采纳了商界提议，保留农村及偏远地区固定零售贸易领域适用专利税制（ПСН）的权利。

政府还计划保留信息技术企业自有开发成果销售的增值税优惠政策。这一支持本土软件产业的措施，旨在推动行业发展，助力国家实现技术主权。

允许电子工业企业在计算优惠社保缴费比例时，将电子元器件生产设备及电子产品的设计开发服务收入纳入专业收入范围；

赋予地区政府自主确定投资税收抵免适用支出的权利；

新增公民税收优惠 —— 如豁免 “乡村教练” 计划参与者的个人所得税（НДФЛ），为俄罗斯英雄提供车辆税优惠；

个人银行存款利息收入仅征收个人所得税，不计入适用特殊税制（统一农业税、简化税制、自动简化税制）个体工商户的税基；

豁免居民在紧急状态、反恐行动（КТО）实施区域内的不动产相关土地税和财产税（此类区域涉及居民临时疏散）；

完善国际税收制度 —— 延长部分缓解企业因双重征税协定暂停执行所受影响的条款有效期。

会议还讨论了预算相关议题，包括为特定有孩家庭及特别军事行动（СВО）参与者提供额外支持：

扩大远东联邦区第三胎及以上新生儿家庭的房贷偿还补贴，为北极地区儿童提供休养和康复保障；

增加军人住房补贴额度，支持俄罗斯联邦武装力量教育及医疗基础设施建设。

额外资金还将用于公路网发展、区域及地方道路标准化改造、公共交通更新、建设世界级现代化学生宿舍，部分资金将投入顿涅茨克人民共和国、卢甘斯克人民共和国、扎波罗热州和赫尔松州的社会经济发展。