【重要提醒】2026年俄个税新政落地！在俄中资企业必看，影响用工与现金流

今天，我们就为大家全面拆解新政细节，给出针对性应对建议，助力企业平稳过渡、合规避险。

• 年收入＜240万卢布：税率13%（与原税率一致，低收入群体税负无变化）；
• 240万＜年收入≤500万卢布：税率15%，应纳税额=31.2万卢布+超过240万卢布部分的15%；
• 500万＜年收入≤2000万卢布：税率18%，应纳税额=70.2万卢布+超过500万卢布部分的18%；
• 2000万＜年收入≤5000万卢布：税率20%，应纳税额=340.2万卢布+超过2000万卢布部分的20%；
• 5000万卢布＜年收入：税率22%，应纳税额=940.2万卢布+超过5000万卢布部分的22%

这意味着，高收入人群的边际税率最高可达22%，较原13%的税率提升近70%。

💡对于中资企业而言，核心高管、技术骨干等高薪群体的个人税负增加，大概率会间接传导至企业用工成本（如薪酬调整、税负补贴等），同时也需要重新测算薪酬预算，规避现金流波动风险。

❗值得注意的是，此次税率调整是俄罗斯税制改革的重要组成部分，与企业所得税税率提升（从20%提高至25%）同步推进，共同构成俄财税政策优化的核心内容。

根据俄罗斯联邦法律 № 425‑ФЗ （2025‑11‑28），外国代理人是指获得外国支持、受外国影响并从事特定活动[注] 的个人（不含政府机构、注册宗教组织、政党等特定主体），其纳税限制主要包括3点：

• 统一适用30%高税率：被认定为外国代理人的个人，其各类所得（包括工资薪金、出售财产所得等）不再适用阶梯税率，统一按30%的税率缴纳个人所得税，税负大幅高于普通人群。
• 取消多项免税优惠：此前可享受免税的所得（如出售有价证券、不动产所得；继承、受赠所得等），自2026年起全部取消免税资格，需按30%税率全额纳税。
• 严格规范赠与纳税：若个人在纳税期内任何一天具有外国代理人身份，其收到的个人赠与款项，无论与赠与人是否有亲属关系，均按30%税率纳税；若赠与来自组织机构或个体企业家，不再享受4000卢布的免税额度，同样全额按30%征税。

💡需要特别提醒的是，外国代理人身份的认定具有明确的法律标准，企业需提前了解相关认定规则，避免因合作对象或员工被认定为该身份，导致额外税负或合规风险。

[注]特定活动主要包括以下4类

1. 从事政治活动；
2. 为外国利益收集俄军事 / 军工技术信息并对外提供；
3. 向不特定公众传播信息 / 参与创作（含媒体相关）；
4. 为上述活动提供资金支持。

1. 重新测算高管用工预算：以240万卢布/年为税负分水岭，评估核心团队薪酬结构，测算税率跳档对现金流和用工成本的影响，可通过高技能专家认定等合规方式为外籍高管申请税率优惠。
2. 优化利润提取方案：替代传统利润分红，探索股权激励、绩效奖金分期发放等节税激励方式，合理规划利润留存，同时确保薪酬拆分合规，留存免税补贴凭证。
3. 审视税务身份：大额交易、核心招聘前，将“外国代理人”身份纳入背景调查；精准核算外派员工在俄停留天数，明确税务居民与非税务居民税率差异，规避违规风险。

建议在俄中资企业密切关注政策动态，及时梳理企业内部薪酬体系、税务申报流程，确保合规经营；同时加强员工税务知识培训，尤其是核心高管，明确新政对个人税负的影响，避免因政策不熟悉导致违规。此外，可充分利用中俄避免双重征税协定，为有跨境收入的员工合理抵扣税款，规避双重纳税风险。

后续我们也将持续跟踪俄个税新政的配套细则，及时为大家解读最新动态、分享实操技巧，助力在俄中资企业平稳应对税改，实现合规、高效发展。

如果您的企业在新政落地过程中，需要测算高管税负、优化薪酬方案，欢迎留言交流，我们将为您提供针对性参考！

📌 收藏本文，转发给身边在俄创业、经营的伙伴，一起规避风险、稳健前行！

https://www.gazeta.ru/business/news/2026/01/08/27578539.shtml?utm_auth=false