俄罗斯税务稽查率正以每年12%的速度攀升，2025年有32%的中资企业因税务问题被稽查。法无界OIOLaw将结合国际税务风险管理研究、金砖国家合规实践及俄税务局稽查数据，今天拆解税务稽查的高发原因与应对方法，帮你避开稽查雷区。
一、进项发票不匹配
俄税务局通过大数据比对发票流、资金流、货物流，若出现以下情况，100%触发稽查。发票开具方与资金收款方不一致；发票金额与实际采购金额差距超10%；进项发票品类与主营业务无关。
二、关联交易不备案
根据俄《税法典》第105.14条，企业与关联方持股超25%的公司或亲属控制企业交易需提前向税务局备案，若未备案，交易价格被认定“不合理”，税务局有权按市场价格重新核定利润。将面临应纳税额20%-40%的罚款（来源：https://cyberleninka.ru/article/n/improving-tax-compliance-in-a-globalized-world-an-approach-of-brics-countries）。
三、增值税低申报持续6个月以上
若企业连续6个月增值税申报为0，或申报税率远低于行业平均水平，会被纳入重点监控名单。俄税务局会核查是否存在隐瞒收入、虚增进项等问题（https://www.econstor.eu/bitstream/10419/47585/1/574889094.pdf）。
四、未按规定留存业务凭证
俄税务局要求企业留存业务凭证至少5年，若无法提供，即使业务真实，也可能被认定虚假交易。面临应纳税额10%-30%的罚款（https://www.europeanproceedings.com/article/10.15405/epsbs.2020.03.27）。
1.收到通知后，立即梳理以下资料，判断问题严重程度。近3年的纳税申报表、进项发票、银行流水。关联交易合同及备案文件、业务凭证留存情况。可使用俄税务平台“Контур-Экстерн”的自查功能，自动比对申报数据与税务局系统数据，提前发现差异（https://www.researchgate.net/publication/387571800_PROACTIVE_APPROACH_IN_TAX_RISK_MANAGEMENT_DATA_ANALYSIS_TECHNIQUES_TO_IDENTIFY_HIGH-RISK_TAXPAYERS）。
2.若自查发现问题，在稽查开始前主动向税务局补报并缴纳税款，可免缴罚款，避免信用降级
3.税务局稽查人员现场核查时，需注意，仅提供被要求的资料，不主动透露额外信息。资料需按时间顺序与业务类别”整理，对有争议的问题，书面说明情况并附佐证材料。
4.若涉及大额税款补缴（超50万卢布）或关联交易、跨境业务等复杂问题，建议聘请俄本地税务律师：审核《稽查结论书》，避免签署加重责任的条款（https://cyberleninka.ru/article/n/improving-tax-compliance-in-a-globalized-world-an-approach-of-brics-countries）。
确保进项发票三匹配，发票流、资金流、货物流需一致，关联交易提前备案，避免增值税异常申报。
2.掌握稽查应对技巧，减少损失
及时内部自查，收到《稽查通知书》3天内，梳理纳税申报表、进项发票、银行流水等资料，主动补正问题，规范现场配合。
3.长期防范，建立合规体系
数据化管理，每月核对增值税进项与销项比例，定期税务体检。
解决完税制问题，下周一、下周三、下周五将发布：
第十问《用工合同与解雇程序避坑》
第十一问《租赁合同与商业合同的陷阱》
第十二问《典型踩坑案例与成功经验分享》
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