中资企业在俄税制选择上，出现了很多问题，这些坑，全因没吃透增值税（НДС）与简易税制的核心规则。结合俄罗斯税务局官方规定、阿尔法银行，俄气银行实操指南，今天拆解两类税制的免税条件与适用红线，帮你选对税制少花钱。
一、 出口商品、服务，享0%税率
这是跨境企业的核心福利，需满足商品服务出口至俄罗斯境外，且按规定在申报期内提交 0%税率申请，附齐交易凭证。
二、特定小微企业，可申请免税资格
年营收不超过2000万卢布的企业，可向税务局申请增值税免税，但存在不能抵扣进项税、不能给客户开具增值税专用发票等问题。
（https://kurs.alfabank.ru/articles/kakaya-stavka-nds-pri-usn-vygodnee-5-7-ili-20/）
三、政府扶持行业，享增值税减免
如农业生产、医疗服务、教育机构等，可按俄《税法典》第149条享受增值税减免，但需提供行业资质证明（https://www.nalog.gov.ru/rn40/news/tax_doc_news/15365468/ ）
2025 年简易税制的营收上限为2亿卢布，超1分钱都需转为一般税制，且当年不能再转回。
2.做出口跨境业务，慎用！
简易税制企业不能享受增值税0%税率，出口商品需按简易税制税率缴税，且不能抵扣进项税，比一般税制成本高很多。对比同样出口 100 万卢布商品，简易税制需缴 5 万卢布，一般税制可退进项税 8 万，差距13万。（https://www.gazprombank.ru/pro-finance/business/nds-na-usn-s-1-yanvarya-2025/ ）
3.有分支机构、关联企业，不能用
若企业在俄罗斯有分公司，或有持股超 25% 的关联企业，不能选择简易税制（https://www.nalog.gov.ru/rn40/news/tax_doc_news/15365468/ ）。
4.特定行业禁止入内
如银行、保险、证券、房地产开发、生产酒精饮料等行业，无论营收多少，都不能用简易税制（https://kurs.alfabank.ru/articles/kakaya-stavka-nds-pri-usn-vygodnee-5-7-ili-20/ ）。
5.资产超上限，不能用
企业固定资产价值超 1.5 亿卢布，或员工人数超 100 人，不符合简易税制条件（https://www.gazprombank.ru/pro-finance/business/nds-na-usn-s-1-yanvarya-2025/ ）。
6.2025年新增进项税抵扣禁令
从2025年1月1日起，简易税制企业采购商品服务时，即使取得增值税专用发票，也不能抵扣进项税，进一步压缩成本优势（https://www.gazprombank.ru/pro-finance/business/nds-na-usn-s-1-yanvarya-2025/）。
年营收超2亿卢布，必须选一般税制，低于2亿看业务；
做出口跨境生意，或需要给大客户开增值税发票选一般税制，如只做俄本地小客户，且无进项税抵扣需求，看利润；
利润率超15%选简易税制，利润率低于15%选一般税制。
2.出口企业选简易税制，错失0%税率退税，成本反而更高；
3.超营收上限不转税制，被追缴税款与罚款，信用降级；
4.2025年还想抵扣简易税制进项税，新政已禁止，抵扣会被判定违规。
解决完税制问题，本周五、下周一、下周二将发布：
第九问《税务稽查高发原因与防范》
第十问《用工合同与解雇程序避坑》
第十一问《租赁合同与商业合同的陷阱》
还有更多的章程设置问题想要咨询？评论区留言！「俄罗斯投资避坑指南12问」持续更新，让你出海俄罗斯少走 90%的弯路！
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