2025俄企业财产税杀疯！早1天重估固定资产少交百万！

具有外国代理人身份的公民及组织将受到以下限制：

不得适用降低的企业所得税税率；

无偿获得财产所产生的收入，不得免除征税；

不得适用降低的个人所得税税率；

无法享受长期投资税收减免，以及出售资产收入、捐赠收入、遗产收入的免税政策。

8 月 16 日有消息称，说唱歌手摩根斯特恩（在俄罗斯联邦被认定为外国代理人）已申请终止其个人创业身份。该个体工商户的清算工作将于 8 月 25 日完成。

此前，曾有外国代理人因试图破坏俄罗斯与美国在乌克兰问题上的对话而被抓获。

Имеющие статус иностранного агента граждане и организации будут ограничены в применении пониженных ставок по налогу на прибыль. Кроме того, в отношении них не будет применяться освобождение от налогообложения доходов в виде безвозмездно полученного имущества.

Иноагенты также не смогут рассчитывать на применение пониженных налоговых ставок по НДФЛ. Для них будет недоступно получение налоговых вычетов на долгосрочные вложения, освобождение от налогообложения доходов от продажи активов, доходов при дарении и наследовании.

16 августа стало известно, что рэпер Моргенштерн (признан в РФ иностранным агентом) инициировал прекращение деятельности своего индивидуального предпринимательства. Ликвидация ИП будет завершена к 25 августа.

Ранее иноагентов уличили в попытке срыва диалога России и США по Украине.

来源：

https://www.gazeta.ru/business/news/2025/08/19/26525546.shtml

符合《俄联邦税法典》第 374 条规定、拥有应征税财产的企业，为企业财产税的纳税人。

（二）谁无需缴税

欧洲足球协会联盟（UEFA）及其下属机构（截至 2021 年 12 月 31 日，含当日）；国际足球联合会（FIFA）及其下属机构（具体名单见《关于在俄罗斯联邦筹备和举办 2018 年 FIFA 世界杯、2017 年 FIFA 联合会杯、2020 年 UEFA 欧洲杯及修订俄罗斯联邦部分法律的联邦法律》）。

上述联邦法律指定的足球联合会、国家足球协会（含俄罗斯足球联盟）、“俄罗斯 2018” 组织委员会及其下属机构、FIFA 媒体信息制作方、FIFA 商品（劳务）供应商 —— 其自有且仅用于该联邦法律规定活动的交通工具，无需缴税；截至 2021 年 12 月 31 日（含当日），该联邦法律指定的俄罗斯足球联盟、地方组织架构、UEFA 商业合作伙伴、UEFA 商品（劳务）供应商、UEFA 转播方 —— 其自有且仅用于俄罗斯境内 2020 年 UEFA 欧洲杯筹备与举办活动的交通工具，无需缴税。

在千岛群岛境内注册、且依据《俄联邦税法典》第 246.3 条享受企业所得税纳税人义务豁免的企业，无需缴纳企业财产税。若企业依据《俄联邦税法典》第 246.3 条第 3 款丧失该豁免权，自丧失权利的纳税期首月起成为纳税人，需按规定补缴税款（预缴款）及相应滞纳金（自《俄联邦税法典》第 383 条规定的缴税期限次日起计算）。

位于俄罗斯境内、企业依据所有权或经营权持有，或依据特许经营协议取得的不动产 —— 依据《俄联邦税法典》第 375 条第 2 款确定税基（《俄联邦税法典》第 378 条、第 378.1 条另有规定的除外）。

税基按企业会计政策确定的固定资产净值核算（符合会计制度规定）。

若固定资产净值包含未来应付费用的货币估值，计算税基时需剔除该部分费用。

若部分固定资产无需计提折旧，其计税价值按 “原值 – 按会计折旧标准计算的损耗额”（每个纳税 / 报告期末）确定。

需按单个不动产、以及依据 1999 年 3 月 31 日第 69 号联邦法律《关于俄罗斯联邦天然气供应》纳入统一供气系统的财产，分别确定税基。

若应征税不动产位于多个俄罗斯联邦主体境内、或同时位于联邦主体与 “天狼星” 联邦直辖区境内、或同时位于联邦主体与俄罗斯领海（大陆架 / 专属经济区）境内，需按不动产在各区域的账面价值占比，分别确定对应区域的税基，并据此计算税款。

“天狼星” 联邦直辖区内的企业财产税，按应征税财产的年均价值确定税基。

纳税人需依据《俄联邦税法典》第 30 章自行确定税基。

1. 报告期财产平均价值计算

报告期应征税财产平均价值 =（报告期各月 1 日财产净值之和 + 报告期后首月 1 日财产净值）÷（报告期月份数 + 1）（注：税基按年均价值确定的财产，需剔除按地籍价值确定税基的财产）

点击查看计算示例（Показать подробности）

2. 纳税期财产年均价值计算

纳税期应征税财产年均价值 =（纳税期各月 1 日财产净值之和 + 纳税期末日财产净值）÷（纳税期月份数 + 1）（注：税基按年均价值确定的财产，需剔除按地籍价值确定税基的财产）

点击查看计算示例（Показать подробности）

3. 税基减免规则

截至 2030 年 1 月 1 日，应征税财产的年均价值税基，可扣除已完成的资本性支出（用于俄罗斯境内内河航道通航水工建筑物、港口水工建筑物、航空运输基础设施建筑物（不含飞机集中加油系统、航天发射场）的建设、改造及现代化支出 —— 该支出已计入对应资产账面价值）。注：2010 年 1 月 1 日前已计入资产账面价值的上述资本性支出，不适用本减免规则。

2023 年纳税期内，《俄联邦税法典》第 375 条第 2 款第 1 段指定的不动产，若 2023 年 1 月 1 日生效的地籍价值高于 2022 年 1 月 1 日生效的地籍价值（因不动产特性变更导致增值的除外），其税基按 2022 年 1 月 1 日生效的地籍价值确定（需符合《俄联邦税法典》第 378.2 条规定）。

以下不动产的税基，需依据《俄联邦税法典》第 378.2 条规定的特点，按地籍价值确定：

行政办公中心、商业中心（综合体）及其内场所；

地籍档案或技术登记（清查）文件载明用途为办公室、商业场所、餐饮及生活服务场所，或实际用于上述用途的非住宅类场所；

未在俄罗斯境内设立常设机构的外国企业所持不动产，以及外国企业所持与常设机构经营无关的不动产；

住宅、住宅楼、公寓楼、出租房、别墅、车库、车位、在建工程，以及位于个人副业、菜园、园艺或个人建房用地范围内的生产用房或设施。（《俄联邦税法典》第 378.2 条对上述不动产有明确定义）

上述第 2 点中第 1、2、4 项不动产，需在不动产所在地的俄罗斯联邦主体出台相关法律后，方可按地籍价值确定税基；该法律需在不动产地籍价值评估结果按规定获批后，方可制定。

俄罗斯联邦主体的执行机关需在纳税期首月 1 日前，制定 “按地籍价值确定税基的不动产清单”（以下简称《清单》），并在该机关官网或联邦主体官网上公布。纳税期内新增的上述第 2 点中第 1、2 项不动产，需纳入下一纳税期的《清单》。

自 2021 年起，《俄联邦税法典》第 375 条、第 378.2 条规定的地籍价值税基适用规则如下：

地籍价值需录入国家不动产登记册，自纳税期当年 1 月 1 日起适用（需符合下述特点）；

纳税期内地籍价值发生变更的，除俄罗斯联邦国家地籍评估法规及《俄联邦税法典》第 378.2 条第 15 款另有规定外，不调整当期及往期税基；

因确定市场价值导致地籍价值变更的，自变更后地籍价值生效日起，按新价值确定税基；

若上述第 2 点中第 1、2、4 项不动产的地籍价值未确定，需按《俄联邦税法典》第 30 章规定（不适用第 378.2 条）确定当期税基。

若企业为《投资保护与促进协议》（以下简称《协议》）签约方（签约对象可为俄罗斯联邦与联邦主体、仅联邦主体、联邦主体与地方政府、或俄罗斯联邦与联邦主体及地方政府），且《协议》已纳入《协议》登记册，则在《协议》有效期内，后续税收法规中关于税基确定方式、税率、税收优惠、缴税程序及期限的变更，对该企业不适用。