“2025年最新俄罗斯税务政策”——专为中国出海企业、跨境电商和在俄华商量身打造的“税务求生指南”。从企业所得税跳涨到25%、简易税制门槛猛缩，到VAT强制扩围、资金出境再设卡，每一项新政都可能让利润蒸发30%。
法无界OIOLaw紧追莫斯科官方文件，逐条拆解变幅、给出落地对策，帮你抢在税务局敲门之前，把该省的省、该补的补，别等罚款单到手才看！
律师达塔耶娃：采用简化税制（УСН）的纳税人将面临变动
税务系统每年都在根据新的经济现实和挑战进行调整。律师、法律事务所“达塔耶娃与合伙人”负责人卡琳娜·达塔耶娃向《Газета.Ru》介绍了2025年俄罗斯税务系统将发生哪些变化。
她指出：“首当其冲的是俄罗斯新推出的旅游税，其目的是支持基础设施建设和文化遗产保护。所有酒店、旅馆等被列入住宿登记册的场所所有者都需缴纳该税。旅游税的具体金额将由各地方政府自行决定。已知2025年的最高税率为1%。”
税务改革的关键之一是将个人所得税（НДФЛ）转为累进税率制。
她解释道：“此前该税种的税率为13%和15%。如今情况发生了根本性变化，例如15%税率的起征点从500万卢布降低至240万卢布。现在，年收入在240万至500万卢布之间的人将适用15%的税率。收入更高者将适用更高税率：年收入500万至2000万卢布——18%；2000万至5000万卢布——20%；超过5000万卢布——22%。若年收入低于240万卢布，税率仍为最低的13%。需要注意的是，超出部分才适用更高税率，而不是全部收入。参与特别军事行动的人员及在极北地区工作的人员仍享受优惠税率，年收入不超过500万卢布的部分仍按13%和15%征税。”
此外，俄罗斯还将推出一种名为“自动简化税制”（АвтоУСН）的新税收制度。适用条件包括：员工不超过5人，年收入不超过6000万卢布，工资只能通过非现金方式支付，固定资产残值不超过1.5亿卢布。
她表示：“该实验性特殊税制的主要优势是自动计算税额和部分取消报表申报。自2025年1月1日起，纳税人可选择‘收入’（税率8%）或‘收入减支出’（税率20%）作为计税对象。”
采用简化税制（УСН）的纳税人在新的一年也将面临变化。
她指出：“如果其年收入超过6000万卢布，将需缴纳增值税（НДС）。同时可选择按5%或7%的低税率缴纳增值税，但将失去抵扣权。”
企业所得税税率也将上调，从20%提高至25%。
她总结道：“新税种的引入和累进税率的实施，是国家为实现社会公平和经济稳定所采取的重要政策工具。我认为，这些税务改革不仅有助于增加财政收入，也为社会的可持续发展创造了条件。”
此前，金融分析师解释了为何2025年的养老金上调将不足以应对生活成本上涨。
原文：
Налоговая система ежегодно претерпевает изменения с учетом новых экономических реалий и вызовов. Какие изменения в налоговой системе ожидают россиян в наступившем 2025 году, «Газете.Ru» рассказала Карина Датаева, юрист, руководитель Юридического бюро «Датаева и партнеры».
«Возглавляет данный список новый в России туристический налог, введенный с целью поддержки инфраструктуры и сохранения культурного наследия. Уплата этого сбора ляжет на плечи всех владельцев гостиниц, хостелов и иных подобных помещений, которые включены в специальный реестр средств размещения. Размер туристического налога будет определяться муниципалитетами регионов самостоятельно. Известно, что на 2025 год максимальная ставка составляет всего 1%», — отметила она.
Одним из ключевых элементов налоговой реформы станет переход НДФЛ на прогрессивную шкалу ставок.
«Ранее ставки по данному виду налога равнялись 13% и 15%. Сегодня ситуация стала кардинально иной, и, к примеру, для ставки в 15% планка доходной части снизилась с 5 до 2,4 млн рублей. Теперь такая ставка установлена для тех, кто заработал за год от 2,4 до 5 млн рублей. Соответственно доходы выше подпадают под иные ставки: от 5 до 20 млн рублей в год — 18%, от 20 до 50 млн рублей в год — 20%, свыше 50 млн рублей в год — 22%. Если же доход гражданина за год менее 2,4 млн рублей, ставка будет минимальной и составит 13%. Отмечу, что платить налог по повышенным ставках предстоит не со всей суммы дохода, а лишь с суммы, которая превысит порог, предусмотренный для конкретной ставки. Льготы предусмотрены для участников СВО и работников, занятых в условиях Крайнего Севера и на территориях, приравненных к нему. Для них сохранятся ставки, равные 13% и 15% для доходов в пределах 5 млн рублей», — рассказала эксперт.
Кроме вышеперечисленного, предлагается для населения новый режим — АвтоУСН. Условия перехода: не более 5 сотрудников, доход за год не выше 60 млн рублей, выплата заработной платы только безналичным способом, а также остаточная стоимость основных средств, которая не должна превышать 150 млн рублей.
«Главными преимуществами экспериментального спецрежима станет автоматическая система расчета налогов и частичная отмена отчетности. С 1 января 2025 года на данном режиме доступен выбор объекта: «доходы» со ставкой 8%, либо «доходы минус расходы» со ставкой 20%», — заявила юрист.
Налогоплательщики, применяющие УСН, в новом году также столкнутся с изменениями.
«Если их доходы за календарный год больше 60 млн рублей, они станут плательщиками НДС. При этом существует вариант уплаты НДС по пониженным ставкам в размере 5% и 7% без сохранения права на вычет», — отметила эксперт.
Нельзя не отметить повышение ставки по налогу на прибыль организаций. Теперь она выросла до 25%, вместо 20%.
«Введение новых налогов и прогрессивных ставок является важным инструментом государственной политики, направленным на достижение социальной справедливости и экономической стабильности. Поэтому полагаю, что внедрение данных налоговых реформ способствует не только пополнению бюджета, но и созданию условий для устойчивого развития общества», — резюмировала юрист.
Ранее финансовый аналитик объяснил, почему индексации пенсий в 2025 году будет недостаточно.
来源：
https://www.gazeta.ru/social/news/2025/01/16/24841790.shtml?updated
（依据《俄罗斯联邦税法典》第 246 条、第 246.2 条、第 247 条）
所有俄罗斯法人实体（有限责任公司、股份公司、公众股份公司等）；
在俄罗斯境内通过常设机构开展经营，或从俄罗斯境内获取收入的外国法人实体；
根据国际税收协定被认定为俄罗斯税收居民的外国法人实体（仅适用于该国际协定相关条款）；
实际管理机构位于俄罗斯联邦境内的外国法人实体（国际税收协定另有规定的除外）。
2. 免税主体（Кто не платит налоги）
（依据《俄罗斯联邦税法典》第 246.1 条、第 246.3 条、第 346.1 条、第 346.11 条）
适用特殊税收制度的纳税人（如统一农业税、简化税收制度）或博彩业利润税纳税人；
“斯科尔科沃” 创新中心项目参与者；
在千岛群岛地区注册的纳税人。
收入包括企业主营业务收入（经营性收入）和其他业务收入（非经营性收入），例如：出租资产收入、银行存款利息等。计算企业利润税时，所有收入均需扣除增值税（НДС）和消费税后核算。
查看详情（Показать подробности）
收入金额根据原始凭证、其他能证明纳税人收入的文件及税务会计文件确定。部分收入可享受免税待遇，具体范围由《俄罗斯联邦税法典》第 251 条规定。多数经营活动对应的 “非应税收入” 清单已明确，核算时无需计入应税收入。
查看详情（Показать подробности）
2. 支出：分类与认定（Расходы. Группировка расходов）
支出指企业合理且有凭证证明的耗费，分为两类：
生产经营相关支出（如员工工资、原材料采购成本、固定资产折旧等）；
非生产经营支出（如汇率逆差、法院与仲裁费用等）。
此外，存在不可抵扣支出清单（封闭式清单），核算企业利润税时不得扣除，例如：已分配股息、注册资本出资款、贷款偿还金额等。
支出需同时满足 “合理”“有凭证证明”“已实际发生” 三个条件，方可计入抵扣。
查看详情（Показать подробности）
3. 支出的核算规则
直接支出：需按月在 “在产品余额” 与 “产成品（劳务、服务）成本” 之间分摊，仅当对应产成品（劳务、服务）实现销售时，方可计入当期应税收入的抵扣项（依据《俄罗斯联邦税法典》第 319 条）。纳税人需在自身税务会计政策中，自行明确 “生产经营相关直接支出” 的具体范围。
间接支出：当期发生的全部生产经营间接支出，需全额计入当期应税收入的抵扣项。
注：《俄罗斯联邦税法典》第 270 条规定的支出，不得用于抵扣应税收入。该清单为封闭式清单，不得扩大解释，清单内所有支出在任何情况下均不可抵扣。
- 联邦预算 8% ，占应纳税额的8%
- 地区预算17% ， 占应纳税额的17% 注意!基础税合计共25% （从原先的20%上涨至25%）
特殊经济区与自由经济区居民（依据《俄罗斯联邦税法典》第 284 条第 1 款、第 1.7 款、第 1.7-1 款）；
地区投资项目参与者（依据《俄罗斯联邦税法典》第 284 条第 1 款、第 284.3 条第 3 款、第 284.3-1 条第 3 款）；
超前社会经济发展区或符拉迪沃斯托克自由港居民（依据《俄罗斯联邦税法典》第 284 条第 1.8 款、第 284.4 条）。
银行（依据《俄罗斯联邦税法典》第 290-292 条）；
保险公司（依据《俄罗斯联邦税法典》第 293-294.1 条）；
非国家养老基金（依据《俄罗斯联邦税法典》第 295-296 条）；
证券市场参与者（依据《俄罗斯联邦税法典》第 298-299 条）；
清算机构（依据《俄罗斯联邦税法典》第 299.1-299.2 条）；
金融衍生品交易（依据《俄罗斯联邦税法典》第 301-305 条、第 326-327 条）；
财产信托管理合同、合伙合同履行（依据《俄罗斯联邦税法典》第 276 条、第 278 条、第 332 条）；
外国法人实体征税（依据《俄罗斯联邦税法典》第 307-310 条）。
法无界OIOLaw在俄罗斯公司注册领域拥有丰富的专业经验和深厚的法律知识。我们的团队致力于为客户提供全面的咨询服务,帮助他们顺利完成公司注册流程,并确保遵循所有相关法律法规。无论是选择合适的公司形式、准备必要的文件,还是应对复杂的税务问题,我们都能为您提供量身定制的解决方案。选择我们,您将获得专业、可靠的支持,让您的商业梦想在俄罗斯顺利起航。
ZH 
RU 
EN